كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟ تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أكثر أنواع الضرائب غير المباشرة شيوعاً والتي يتم فرضها على المبيعات (السلع والخدمات)، ويتم فرضها على مراحل التوريد المختلفة بدءاً من نقطة الإنتاج. تقوم دولة الإمارات العربية المتحدة باحتساب ضريبة القيمة المضافة بطريقة محددة سنناقشها بالتفصيل خلال المقال.
كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات، وقد طبقت أكثر من 150 دولة هذا النوع من الضرائب في أجزاء مختلفة من العالم. أما الإمارات، فقد طبقت نظام ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 على جميع السلع والخدمات المباعة، وبلغ معدل الضريبة حوالي 5%. وفيما يتعلق بكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، فهي تتم بالطريقة التالية:
- تحتفظ الشركة بسجلات توضح مقدار الأموال التي تتلقاها وتربحها كل عام والنسبة المئوية لضريبة القيمة المضافة التي تدفعها.
- تدفع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة 5% من إجمالي مدخلات الأعمال، بالإضافة إلى دفع 5% من تلك الضريبة على السلع والخدمات المشتراة من الموردين.
- إن مبلغ الضريبة المدفوعة للحكومة أو السلطات الضريبية هو الفرق بين ما تم تحصيله وما تم دفعه.
- معادلة احتساب سداد ضريبة القيمة المضافة هي كما يلي: ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات
- ضريبة المدخلات: هي الضريبة المدفوعة عند شراء السلع.
- ضريبة المخرجات: هي ضريبة القيمة المضافة التي تفرض على السلع والخدمات.
مثال على ضريبة القيمة المضافة
شركة لديها مطعم تديره وتدفع 100,000 درهم على المواد الاستهلاكية بما أن ضريبة المدخلات 5%، فإن إجمالي ضريبة المدخلات يساوي 5,000 درهم من أصل 1,000,000.
تحقق الشركة أرباحاً مثلاً 200.000، فتحسب ضريبة مخرجات بنسبة 5%، مما يعني أن ضريبة المخرجات تساوي 10.000 درهم من 200.000 درهم.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو التالي:
الضريبة على المخرجات – الضريبة على المدخلات
5000-10000 = 5000 درهم.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة
تحدد دولة الإمارات العربية المتحدة نظاماً محدداً للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وقد قسمت عملية التسجيل لهذه الضريبة وفقاً للأموال التي تجنيها الشركات كل عام، وهي كالتالي:
- التسجيل الإلزامي للشركات التي يبلغ دخلها السنوي 375.000 درهم فأكثر.
- التسجيل الاختياري للشركات التي تتراوح إيراداتها من 187.500 إلى 375.000 درهم سنوياً.
- لا تحتاج الشركات التي يقل دخلها عن 187,500 إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
مقدمة من حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة [ref]https://tax.gov.ae/ar/default.aspx[/ref] هناك العديد من الخدمات الإلكترونية لتسهيل الأعمال، حيث يمكن لصاحب العمل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً من خلال اتباع الخطوات التالية:
- انتقل إلى موقع مصلحة الضرائب وقم بإنشاء الحساب.
- انقر فوق “إضافة شخص جديد” ثم انقر فوق الاشتراك في ضريبة القيمة المضافة.
- يتيح لك استخدام الوقف لإرسال فواتير ضريبة القيمة المضافة من مصلحة الضرائب الإماراتية بسهولة.
تفرض دولة الإمارات ضريبة القيمة المضافة، وهي نوع من الضرائب غير المباشرة حيث أن الوسيط هو من يقوم بتحصيلها من المستهلك، مما يساعد على زيادة الدخل وتقديم خدمات عالية الجودة لمواطني الإمارات، حيث تعتبر مصدر دخل مهم للدولة .